Amt Tax On Incentive Stock Options

Cortar os impostos sobre opções de ações dos empregados com o crédito da AMT Se você exerceu opções de ações de incentivo (ISO) nos últimos anos, você pode ter sido atingido por uma fértil taxa de imposto mínimo alternativo (AMT). A AMT é cobrada quando você exercita seu ISO e mantém suas ações e as vende após o ano em que elas foram concedidas a você. A AMT é calculada com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exerceu as ações eo preço de exercício. (Saiba mais sobre a AMT, leia Cut Your Alternative Minimum Tax.) Enquanto ninguém está feliz em pagar imposto sobre uma transação de ações, há uma provisão de lei tributária chamada de crédito AMT que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua conta AMT, esse crédito da AMT é acionado automaticamente. Esse crédito pode ser usado para diminuir sua conta de imposto de renda federal quando o montante que você deve em impostos é mais do que o que teria sido sob a AMT. Isso é porque, ao contrário de uma dedução que diminui a quantidade total de renda em que você é tributado, um crédito realmente diminui sua conta de imposto dólar por dólar. A provisão é uma maneira que o Congresso ajuda a compensar os acionistas de impostos incorridos para o exercício de suas ISOs. No entanto, muitos investidores-contribuintes descobriram que o crédito AMT não diminuiu significativamente a sua factura de imposto de renda federal. Assim, o Congresso instituiu mudanças na legislação tributária em 2007 e, em seguida, as modificou novamente em 2008, para aumentar os benefícios dos créditos não usados ​​do contribuinte, tornando-os reembolsáveis. Como Funciona As novas mudanças na legislação tributária que entraram em vigor em 2007 foram projetadas para ajudar mais pessoas que exerceram suas ISOs e tiveram que pagar a AMT. Congresso aprovou alterações que iriam entrar em vigor entre 2007-2012. Essas alterações agora consideram créditos AMT não utilizados que têm pelo menos três anos de idade (às vezes referidos como créditos AMT não utilizados de longo prazo) como reembolsáveis ​​pelo Internal Revenue Service (IRS). Isso significa que você pode reivindicar esses créditos para: reduzir sua atual conta da AMT. Abaixe sua conta de imposto de renda federal atual dólar-por-dólar. Realizar créditos reembolsáveis ​​qualificados indefinidamente (aplicá-los a faturas de imposto de renda subseqüentes). Recolher créditos de sobra como um pagamento em dinheiro do IRS A lei que entrou em vigor em 2007 (para os impostos pagos em 2007 sobre o rendimento de 2006) permitiu que as pessoas a reivindicar a maior quantidade de 20 de seu longo prazo não utilizados AMT crédito ou 5.000. No entanto, o IRS também colocar limites de renda no lugar para reduzir a quantidade de crédito que os assalariados de renda mais alta poderia reivindicar. Congresso alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o montante considerado reembolsável. Cálculo do seu crédito AMT Se você já exerceu ISOs no passado, você pode calcular seu potencial crédito reembolsável da AMT usando a planilha Form 1040 Form 6251 (linha 45), conversando com um profissional de arquivamento de impostos, consultando um contador ou usando o IRS Assistente on-line AMT. Mudanças implementadas em 2008 não limitam seu crédito ao valor total do imposto de renda que você deve, o que significa que você pode reivindicar créditos da AMT que totalizam mais do que a quantia de dinheiro que você tinha retido para impostos, já pagos em imposto trimestral estimado ou que você deve Em sua conta de imposto atual. Em vigor a partir de 2008 (para os impostos pagos em 2009 sobre o rendimento de 2008), as pessoas podem reivindicar o montante mais elevado em: 50 do crédito não utilizado de longo prazo acumulado três anos ou mais antes do ano de arquivamento o montante do crédito reembolsável AMT listado nos últimos anos 1040 formulário Por exemplo, se você tivesse ganho 80.000 em crédito AMT em 2004 e nenhum em anos subseqüentes, você poderia reivindicar 40.000 (50 do crédito não utilizado) ao arquivar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para coletar seu crédito reembolsável de 40.000, você Terá de preencher IRS formulário 8801 e enviar que para o IRS juntamente com o seu formulário 1040. No entanto, vamos dizer que você deve 11.425 em imposto de renda federal para o ano de arquivamento de 2009. Quando o IRS recebe o seu Formulário 8801 (para reivindicar o seu crédito reembolsável de 40.000), primeiro deduzir o montante que você deve (11.425) e, em seguida, Para a diferença de 28.575. Até agora, você conseguiu usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um reembolso em dinheiro. Mas as boas notícias não terminam lá. Em 2011 você será capaz de reivindicar 40.000 em crédito reembolsável - o saldo remanescente do montante de crédito reembolsável de 2008. Você pode coletar o crédito remanescente quando você enviar seu formulário 1040 para seus impostos de 2010. Embora a provisão de crédito AMT reembolsável só esteja programada para existir por seis anos (2007-2012), o Congresso tem a capacidade de estender a provisão ou torná-la permanente. Conclusão Se você tiver pago uma conta da AMT sobre ISOs que você exerceu, certifique-se de aproveitar a provisão de crédito AMT reembolsável. Ele pode ir um longo caminho em ajudá-lo a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro que você pagou em sua conta AMT e pagar suas contas de imposto de renda federal. Se você tiver crédito não utilizado de longo prazo de várias contas da AMT paga há três ou mais anos, você pode querer trabalhar com um preparador de imposto profissional ou fiscal advogado para garantir que você está corretamente arquivamento suas reivindicações e maximizar seus benefícios. (Se as regras fiscais são confusas para você, dê uma olhada em Fazendo sentido do Código Tributário para encontrar maneiras de ajudá-lo a entendê-lo.) Artigo 50 é uma cláusula de negociação e liquidação no tratado da UE que delineia as medidas a serem tomadas para qualquer País que. Beta é uma medida da volatilidade, ou risco sistemático, de um título ou de uma carteira em comparação com o mercado como um todo. Um tipo de imposto incidente sobre ganhos de capital incorridos por pessoas físicas e jurídicas. Os ganhos de capital são os lucros que um investidor. Uma ordem para comprar um título igual ou inferior a um preço especificado. Uma ordem de limite de compra permite que traders e investidores especifiquem. Uma regra do Internal Revenue Service (IRS) que permite retiradas sem penalidade de uma conta IRA. A regra exige que. A primeira venda de ações por uma empresa privada para o público. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou Estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Se você acha que vai estar sentado em um pacote quando você exercer o seu estoque de incentivo Opções em três vezes o preço de exercício, pense novamente. O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) - também conhecido como o quotstealth taxquot porque seus colchetes arent ajustado para a inflação - pode tomar um pedágio inesperado em seus lucros de stock-opção de papel. Muitos funcionários que exercem suas opções de ações não percebem que se torna um evento tributável AMT, mesmo se eles não vender o estoque no mesmo ano civil. O Imposto Mínimo Aternativo é um segundo cálculo de imposto - usando muito menos deduções e com suas próprias isenções e parênteses - que usa o Formulário 6251 para determinar se você deve adicionar ao imposto que você calcula no Formulário 1040. Até recentemente, era devido Principalmente por altos salários com grandes deduções. Mas não importa qual seja seu nível de salário, você pode ter grandes dores de cabeça da AMT se você tiver grandes ganhos relacionados a ações, incluindo aqueles que resultam quando você exerce opções de ações de incentivo ou ISOs. Muitos investidores pensaram que novas e menores taxas de ganhos de capital significavam que eles também escaparam da AMT, diz o principal advogado fiscal e autor da Fairmark Press, Kaye Thomas. Infelizmente, a parcela de seus ganhos de capital a longo prazo que excedem sua isenção AMT é tributada em 26 a 28 por cento, ao invés de na taxa de 20% de ganhos de capital. Quando as opções não são pechinchas Mesmo sem ações ou ganhos de capital de fundos mútuos, - os técnicos e os empresários são ameaçados por uma bomba de tempo da AMT, como Robert Pastore, CPA, explica: "Se o IRS auditasse todos os funcionários que exerceram ISOs, provavelmente avaliariam toneladas de impostos, penalidades e juros adicionais". Exercitadores não percebem que se torna um evento tributável AMT mesmo se eles não vendem as ações no mesmo ano civil, diz Pastore. Assim, eles não incluem o elemento ISO quotbargain - a diferença entre o preço do exercício (opção) eo preço de mercado no momento em que o ISO é exercido - nos seus cálculos. Por exemplo, se alguém tivesse um ISO de 1.000 ações da Cisco em 25 e exercido recentemente, quando o preço de mercado foi de 65, galpão tem que adicionar 40.000 (os 40 diferença de preço vezes 1.000 partes) para o cálculo da AMT. Felizmente, várias estratégias estão disponíveis para reduzir o impacto AMT: Reclamar crédito AMT em anos subsequentes para o montante que a responsabilidade fiscal regular excede imposto mínimo tentativa. Se o empregado da Cisco no exemplo acima já estava no suporte AMT de 28 por cento, o shell deve 11.200 adicionais em impostos (28 por cento de 40.000). Mas, explica Pastore, pode ser recuperado ao fazer os impostos do ano 2000. Ela reivindica o crédito nos anos subsequentes IRS Formulário 8801. Se ela não pode usar todo o crédito no ano seguinte, ela aplica o montante não utilizado para o ano seguinte. Anualmente calcular o seu ponto de crossover da AMT, o número de ações da ISO em que a AMT começa a aumentar seus impostos ea opção de escalonamento exercendo de forma adequada ao longo de vários anos. Se o comprador da Cisco acima descobriu que ela estava 10.000 a menos de ter o AMT desencadear responsabilidade fiscal adicional, ela poderia exercer apenas 250 de suas 1.000 ações e fazer cálculos semelhantes nos anos subseqüentes para evitar a AMT. Determine se você iria economizar impostos em geral, apesar das taxas de renda ordinária, com uma disposição de quot desqualificante AMT-evitando - vendas no mesmo ano de ações ISO que foram exercidas. A AMT e opções de ações de incentivo são áreas espinhosas de contabilidade e direito tributário, por isso é aconselhável consultar um imposto pro cedo para avaliar qualquer estratégia que você está considerando. Verifique os seus cheques Robert Pastore também sugere segunda-adivinhar o departamento de folha de pagamento de sua empresa: um funcionário de empresas de alta tecnologia de alta exerceu um ISO de 6, 1.000 partes em 1998, em 28 (uma propagação 22). Durante a turbulência do mercado de 1998, ele vendeu 19, fazendo 13.000. Mas seu W-2 mostrou 22,000 salários extras, e muitos empregados relataram erros similares. Então certifique-se de verificar seus talões de cheque antes de calcular AMT. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos por SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso. Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados ​​por necessidades de câmbio. Índices de SampPDow Jones (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão no tempo de troca local. Dados da última venda em tempo real fornecidos pela NASDAQ. 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Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo (AMT), uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar. A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para esses prêmios. Regras básicas para ISOs Primeiro, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo. Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10. Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são disse para exercer a opção. Assim, um empregado pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos. Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode estar em 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10. Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença de 20 (chamado o spread) no imposto de renda ordinário Taxas. A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente. Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-las. Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe nenhuma dedução. Em vez disso, se o empregado detém as acções durante dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda. Se essas condições não forem atendidas, as opções serão taxadas como uma opção não qualificada. Para empregados de renda mais elevada, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto 19,6 no nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado. O spread entre o preço de compra eo preço de concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões (como a propagação sobre o exercício de um ISO). Exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras. Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usando as regras fiscais normais. Então, eles adicionam de volta em sua renda tributável certas deduções e exclusões que eles tomaram quando calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT. Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread em uma opção de ações de incentivo (mas não um NSO) é um desses itens. Para o rendimento tributável até 175.000 ou menos (em 2013), a taxa de imposto de AMT é 26 para quantidades sobre isto, a taxa é 28. Se o AMT for mais elevado, o contribuinte paga esse imposto preferivelmente. Um ponto que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um crédito fiscal mínimo (MTC) que pode ser aplicado no futuro Anos, quando os impostos normais excederem o montante AMT. Calculando o Imposto Mínimo Alternativo A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico da AMT: Adição: Renda tributável regular Deduções médicas Deduções específicas detalhadas diversas sujeitas à AMT Deduções fiscais imobiliárias Statelocalreal Pessoal Isenções Spread sobre o exercício ISO Lucro tributável preliminar da AMT Subtrair: isenção padrão AMT (78.750 para os declarantes comuns 2012 50.600 para as pessoas solteiras 39.375 para os casados ​​que arquivam separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar do lucro tributável da AMT acima de 150.000 para os casais 112.500 para Tributação mínima Tributação - Imposto Regular Tributário AMT Se o resultado deste tributo for reduzido, o valor do imposto de renda é de Cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o AMT Montante mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma futura factura fiscal. Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença. Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano prévio. Isso fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros. Se você pagou, por exemplo, mais 15.000 por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O valor que você reivindicaria seria a diferença entre o valor do imposto regular e o cálculo da AMT. Se o valor regular for maior, você pode reivindicar isso como um crédito e transferir créditos não utilizados para anos futuros. Então, se em 2014, o seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa. Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um consultor fiscal para se certificar de que tudo é feito adequadamente. Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos à AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar. Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam devidos, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs. Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000. Em nosso exemplo de ações no valor de 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000. Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando salários, estaduais e impostos federais, todos nos níveis mais altos. No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser até 28.000. Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano. Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas. Por exemplo, suponha que John exerce seus ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30. Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito ao AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal. John detém as ações, mas observa o preço de perto. Em dezembro, eles valem apenas 17. John é um contribuinte de renda mais alta. Seu contador aconselha-o que toda a propagação 20 sujeitar-se-á a um imposto de 26 AMT, significando que John deve o imposto de aproximadamente 5.20 por a parte. Isso está ficando desconfortavelmente perto dos 7 lucros que John agora tem sobre as ações. No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5,20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos. Em troca, o inferno paga imposto de renda ordinário sobre o spread 7. A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor de mercado justo no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread. Se for maior do que o valor justo de mercado (acima de 30 neste exemplo), o imposto de renda ordinário é devido sobre o valor do spread no exercício e o imposto sobre o ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional (o valor acima de 30 em Exemplo). Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital. Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender. Quanto mais tarde no ano que ele exercita, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação cairá precipitadamente. Se John esperar até 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes do período de um ano de manutenção, as coisas estão realmente ruins. Ele ainda está sujeito à AMT e tem de pagar imposto de renda ordinário sobre o spread também. Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs. Isso aumentará a quantia de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta o suficiente para que ele exceda seu cálculo AMT. Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale lembrar que os ISOs proporcionam um benefício fiscal aos funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não funciona para os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos ordinários. A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos (tarde demais) para aprender Eles têm que pagar. Mantenha-se informado